Planowanie podatkowe
Decyzje podatkowe warte podjęcia przed końcem roku
Złożenie zeznania podatkowego zapisuje to, co już się wydarzyło. Planowanie zmienia to, co się wydarzy. To praca, którą wykonujemy z klientami w miesiącach poprzedzających koniec roku, gdy wynik można jeszcze zmienić.
Wynagrodzenie dyrektora: pensja czy dywidenda
Dla większości spółek prowadzonych przez właściciela efektywnym rozwiązaniem jest skromna pensja połączona z dywidendą. Pensja jest kosztem uzyskania przychodu dla spółki i, ustalona na właściwym poziomie, zapewnia zaliczany rok składkowy na state pension bez powstania istotnego zobowiązania z tytułu National Insurance. Pozostała część jest wypłacana jako dywidenda, która nie podlega National Insurance, ale jest wypłacana z zysku po opodatkowaniu corporation tax.
Właściwa wysokość pensji zmienia się z każdym Budgetem, a wyliczenie inne jest, gdy są inni pracownicy, gdy dostępny jest Employment Allowance, lub gdy masz inne źródła dochodu. To pięciominutowy przegląd raz do roku, który warto wykonać rzetelnie.
Dywidendy muszą być poparte zyskiem podlegającym podziałowi, protokołem zarządu (board minute) i dokumentem dividend voucher. Bez tego HMRC może uznać wypłatę za pensję lub pożyczkę.
Koszty uzyskania przychodu i ulgi inwestycyjne
Wydatek jest kosztem podatkowym, gdy jest poniesiony wyłącznie i całkowicie na potrzeby firmy. Ten test rozstrzyga większość sporów. Sprzęt, pojazdy i większe aktywa są traktowane inaczej: są kapitalizowane, a ulga jest rozliczana poprzez capital allowances.
- Annual Investment Allowance dający pełną ulgę na kwalifikujące się maszyny i urządzenia
- Full expensing dla kwalifikujących się nowych maszyn i urządzeń w spółkach
- Pojazdy komercyjne i furgonetki (vans), traktowane znacznie korzystniej niż samochody osobowe
- Samochody osobowe rozliczane poprzez writing down allowances, ze stawką zależną od emisji spalin
- Praca z domu, kilometrówka i ulga use of home stosowane prawidłowo
- Szkolenia, składki zawodowe i koszty, które najczęściej są pomijane
Składki emerytalne i wypłata zysku
Składki emerytalne opłacane przez pracodawcę są zwykle kosztem uzyskania przychodu dla corporation tax i nie podlegają ani National Insurance, ani income tax w momencie wpłaty. Dla dyrektora, który nie potrzebuje zysku od razu, jest to zwykle najbardziej efektywny sposób wypłaty środków z firmy.
Annual allowance ogranicza kwotę, jaką można wpłacić z ulgą podatkową, a niewykorzystany limit z poprzednich trzech lat podatkowych często można przenieść. Osoby o wyższych dochodach podlegają ograniczonemu (tapered) limitowi, więc wyliczenie wymaga staranności przed dokonaniem dużej wpłaty.
Nieruchomości, zyski kapitałowe i spadki
Dla inwestorów w nieruchomości kluczowe pytania dotyczą tego, jak nieruchomość jest posiadana, jak rozliczane są koszty finansowania i ile będzie kosztować przyszła sprzedaż. Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych w UK musi zostać zgłoszona, a podatek zapłacony w ciągu 60 dni od finalizacji transakcji, co regularnie zaskakuje ludzi.
Jeśli chodzi o zyski kapitałowe ogólnie, moment ma znaczenie: rozłożenie sprzedaży na różne lata podatkowe, wykorzystanie rocznych kwot wolnych obojga małżonków i uwzględnienie dostępnych ulg mogą znacząco zmienić kwotę podatku. Business Asset Disposal Relief może obniżyć stawkę przy kwalifikującej się sprzedaży firmy, w ramach limitu życiowego.
Podatek spadkowy (Inheritance Tax) warto rozważyć wcześnie, a nie w ostatniej chwili. Nil rate band, residence nil rate band, darowizny za życia oraz ulgi dostępne dla firm handlowych wzajemnie na siebie wpływają, a najlepiej działa planowanie zrobione z odpowiednim wyprzedzeniem. Przedstawimy Ci ogólny obraz sytuacji i będziemy współpracować z prawnikiem, gdy w grę wchodzą testamenty lub trusty.
Co to oznacza dla Ciebie w praktyce
Każda z tych ulg już istnieje we własnych przepisach HMRC; wartość bierze się z wykorzystania ich we właściwym momencie, a nie z niczego niestandardowego. Odłożone do czasu po zakończeniu roku, większość tych decyzji po prostu staje się faktem historycznym, a nie wyborem.
Krótki przegląd przed końcem roku, z rzeczywistymi liczbami przed nami, to właśnie to, co zamienia te ulgi w realną obniżkę Twojego zobowiązania podatkowego.
Przegląd przed końcem roku
Co sprawdzamy na spotkaniu planistycznym
Spotkanie odbywa się dwa do trzech miesięcy przed końcem Twojego roku, z liczbami przed nami.
- Prognozowany zysk i wynikający z niego corporation tax
- Poziom pensji i dywidend na pozostałą część roku
- Czy planowane zakupy sprzętu powinny nastąpić przed czy po końcu roku
- Składki emerytalne, w tym przeniesiony niewykorzystany limit
- Stan konta directors' loan account i ewentualną ekspozycję na s455
- Nieściągalne należności, zapasy i produkcję w toku, które należy ująć
- Środki odłożone na podatek, zestawione z terminami płatności
Pytania
Najczęstsze pytania o planowanie podatkowe
Umów przegląd podatkowy przed końcem roku
Przynieś swoje liczby i plany na najbliższe dwanaście miesięcy. Powiemy Ci, co zrobić inaczej i ile jest to warte.